浙江省省級科技計劃項目驗收財務(wù)審計管理辦法（試行）
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)科技專項經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，規(guī)范科技專項經(jīng)費(fèi)使用，保障項目承擔(dān)單位科技項目專項經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行和決算編制的真實(shí)、合法，根據(jù)《浙江省省級科技項目經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》和《浙江省科技計劃項目驗收管理(暫行)辦法》相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所指財務(wù)審計是指科技項目在結(jié)題驗收前對合同規(guī)定的研發(fā)總經(jīng)費(fèi)收支情況和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行審計。
第三條 本辦法適用范圍：財政經(jīng)費(fèi)分期補(bǔ)助20萬元（含20萬元）以上的科技項目，事后補(bǔ)助和貸款貼息科技項目。
第四條 對以分期補(bǔ)助方式資助的科技項目進(jìn)行財務(wù)審計的，審計內(nèi)容主要包括：
（一）項目合同經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況。項目財政經(jīng)費(fèi)是否按時下?lián)?，配套、自籌經(jīng)費(fèi)是否足額到位；
（二）項目合同經(jīng)費(fèi)預(yù)算使用情況。經(jīng)費(fèi)使用是否合理、合法，有無截留、挪用、浪費(fèi)和違反財經(jīng)紀(jì)律的行為；
（三）項目經(jīng)費(fèi)管理情況。項目經(jīng)費(fèi)是否單獨(dú)建賬、獨(dú)立核算，項目完成后的決算編制是否真實(shí)、可靠，有無弄虛作假現(xiàn)象。
第五條 對事后補(bǔ)助和貸款貼息方式資助的科技項目進(jìn)行審計的，審計內(nèi)容主要包括：
（一）對照《浙江省省級科技成果轉(zhuǎn)化產(chǎn)業(yè)化項目事后補(bǔ)助和貸款貼息經(jīng)費(fèi)管理辦法（試行）》規(guī)定的核定范圍，提出是否屬于技術(shù)開發(fā)支出和貸款范圍的審計意見，并對決算編制的總體情況進(jìn)行評價；
（二）對技術(shù)開發(fā)支出或貸款付息原始憑證的真實(shí)性進(jìn)行審計。
第六條 項目合同預(yù)算有變更的，按經(jīng)批準(zhǔn)的變更預(yù)算進(jìn)行審計。項目合同涉及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)任務(wù)的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行審計。
第七條 科技項目驗收財務(wù)審計委托中介機(jī)構(gòu)辦理。
省科技行政部門受理項目驗收申請后，以書面形式向會計師事務(wù)所提出審計委托書，并提供相關(guān)的驗收資料。
會計師事務(wù)所在接到委托書之日起10個工作日內(nèi)完成審計事宜，特殊情況一般不超過15個工作日。
第八條 省科技行政部門建立會計師事務(wù)所中介機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫，并根據(jù)審計信用和質(zhì)量，進(jìn)行目錄制動態(tài)管理。
會計師事務(wù)所的選擇采取自愿申請、資格審核確認(rèn)的辦法。
第九條 申請省級科技項目財務(wù)審計工作的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備以下條件：
（一）具備獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，近3年內(nèi)無不良記錄；
（二）注冊會計師占職工總?cè)藬?shù)的比例不低于20%，職工人數(shù)在20人以上；
（三）熟悉科技經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)政策規(guī)定和要求。
第十條 審計工作要求：
（一）會計師事務(wù)所在接到審計委托書后，根據(jù)項目的具體情況和要求組成審計小組，人數(shù)不得少于2名注冊會計師，提前2天向被審計單位發(fā)出審計通知，以便做好審計前的準(zhǔn)備工作。
（二）審計小組應(yīng)當(dāng)赴被審計單位進(jìn)行實(shí)地審計。審計時可以先召開有關(guān)人員會議，提出項目審計要求；聽取項目實(shí)施情況的介紹，了解項目實(shí)施的具體情況。必要時可向有關(guān)人員作進(jìn)一步的調(diào)查了解。
（三）審計工作應(yīng)當(dāng)認(rèn)真查閱會計賬簿、憑證、報表及相關(guān)資料，察看現(xiàn)場，檢查賬物是否相符。審計情況需認(rèn)真做好記錄。對納入審計的科學(xué)儀器設(shè)備等主要原始憑證加蓋審計專用章，注明審計用途。
（四）根據(jù)審計結(jié)果，出具科技項目驗收財務(wù)審計報告。審計報告應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映專項經(jīng)費(fèi)投入、使用、管理情況以及審計應(yīng)當(dāng)披露的其他事項。
第十一條 省科技行政部門根據(jù)審計結(jié)果確定是否予以組織驗收。對不符合要求的，應(yīng)當(dāng)向項目承擔(dān)單位提出整改意見，整改措施不落實(shí)的不予以驗收，并根據(jù)《浙江省省級科技項目經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定，提出處理意見。
第十二條 對以分期補(bǔ)助方式資助、補(bǔ)助額度在20—50萬元（含20萬元）之間的科技項目，項目承擔(dān)單位有內(nèi)審資格的，可參照本辦法由內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行項目財務(wù)審計。
第十三條 財政補(bǔ)助20萬元以下和小額資助項目，在項目完成后應(yīng)當(dāng)編制經(jīng)費(fèi)決算。經(jīng)費(fèi)決算應(yīng)對設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測試化驗加工費(fèi)、合作協(xié)作與交流費(fèi)等主要支出提供相關(guān)明細(xì)。
第十四條 委托會計師事務(wù)所進(jìn)行審計發(fā)生的費(fèi)用納入省科技項目管理工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算，由省科技廳統(tǒng)一支付。面上項目一般不超過2000元，重點(diǎn)項目一般不超過2500元，重大項目一般不超過3500元。
委托內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計發(fā)生的費(fèi)用在被審計項目管理費(fèi)中支出。
第十五條 科技項目審計工作必須依法審計，嚴(yán)格執(zhí)行審計準(zhǔn)則。審計人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公。審計時不得向被審計單位收取任何費(fèi)用。
第十六條 審計單位和審計人員在項目財務(wù)審計中涉及的企業(yè)技術(shù)秘密，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定要求進(jìn)行保密，并按照有關(guān)規(guī)定要求進(jìn)行審計。對審計中知悉的國家秘密，負(fù)有保密義務(wù)。
第十七條 本辦法自2008年11月1日起施行。
第十八條 本辦法由省科技行政部門負(fù)責(zé)解釋。
